Информация для ИП и страхователей

 Как платить страховые взносы индивидуальным предпринимателям  с 2014 г.

 

     Начиная с  2014 года размер пенсионных взносов, которые перечисляют предприниматели, нотариусы и прочие «частники», перестанет называться фиксированным. Это связано с новой редакцией статьи 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, согласно которой величина платежа в ПФР не фиксируется, а ставится в зависимость от размера дохода.

  • Расчет взносов по новым правилам будет производиться  следующим образом.

Если доходы предпринимателя за год не превышают  300 тысяч  рублей, он должен будет заплатить взносы в ПФР исходя из одного минимального размера оплаты труда, или  МРОТ, на начало года. Если сделать расчеты по ныне действующему МРОТ, то платеж в ПФР за 2014 год составит 17 328 рублей 48 копеек. Формула такова: 5554 рублей (МРОТ c 01.01.2014 г.) х 26% (тариф страхового взноса в ПФР) х 12 месяцев.

Однако если годовой доход индивидуального предпринимателя превысит планку в 300 тысяч рублей, то взносы придется рассчитать по более сложной формуле. А именно: к исчисленным взносам исходя из одного МРОТ, т.е. к 17 328 рублей 48 копеек, следует прибавить 1% с суммы доходов, превышающих 300 тысяч рублей.   

Обращаем внимание, что для   глав крестьянских (фермерских) хозяйств такая  прогрессивная шкала не установлена и размер взносов в ПФР вне зависимости от суммы дохода будет равен однократному МРОТ на начало года, умноженному на 12 и умноженному на тариф. Полученную величину нужно умножить на количество всех членов крестьянского хозяйства, включая главу, и итоговую сумму перечислить в Пенсионный фонд.

Расчет размера страхового взноса на обязательное медицинское страхование остается без изменений и определяется  как  произведение одного МРОТ и тарифа страховых взносов в ФОМС, увеличенное в 12 раз.   Приведем пример расчета для  МРОТ на 01.01.2014 г.: 5554 рублей х 5,1 % (тариф страхового взноса в ФОМС) х 12 месяцев = 3 399 рублей 05 копеек.

По вопросу определения величины доходов для расчета страховых взносов по новым правилам индивидуальным  предпринимателям необходимо руководствоваться следующим. 

Вступили в силу поправки в ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ. В ней говорится, каким образом нужно определять доходы, используемые при расчете взносов «за себя». Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель.

Для тех предпринимателей, кто применяет общую систему, доходы — это выручка, полученная от предпринимательской деятельности и учитываемая согласно статье 227 НК РФ.

Для налогоплательщиков, перешедших на уплату ЕСХН, доходы определяются по правилам статьи 346.5 НК РФ. Согласно данной статье в расчет берутся доходы от реализации и внереализационные доходы. И те, и другие учитываются по мере поступления денег на расчетный счет или в кассу.

Перешедшие на упрощенную систему суммируют доходы от реализации и внереализационные доходы на основании статьи 346.15 НК РФ. При этом «упрощенщики» используют кассовый метод.

Для плательщиков ЕНВД доходом является соответствующий показатель вмененного дохода, указанный в статье 346.29 НК РФ.

Для тех, кто выбрал патентную систему, — потенциально возможный к получению доход, который определяется по правилам, приведенным в статьях 346.47 и  346.51 НК РФ.

Если же предприниматель применяет несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

  • В ПФР сведения о  доходах станут передавать налоговые органы, куда индивидуальные предприниматели обязаны представлять необходимую отчетность. 

Помимо этого налоговые органы будут сообщать Пенсионному фонду о нарушениях, повлекших занижение дохода.

Получив данные о доходах или  об  их сокрытии, специалисты Пенсионного фонда вправе выставить требование об уплате недоимки по взносам, пеням и штрафам, а также взыскать их в принудительном порядке.

  •     Если индивидуальный предприниматель не представит отчетность в налоговую инспекцию в установленные сроки и в связи с этим у органов ПФР не будет информации о доходах такого лица, то взносы за соответствующий расчетный период будут взысканы в фиксированном размере. Данный фиксированный размер определяется исходя из восьмикратного размера МРОТ. По ныне действующему МРОТ, размер такого фиксированного  платежа в ПФР за 2014 год таков: 8 х 5554 рублей х 26 % х 12 месяцев = 138 627 рублей 84 копеек.

Эта сумма будет взыскана с предпринимателя независимо от его фактического дохода.

 Рекомендуем не нарушать сроки сдачи отчетности в налоговые органы.    

  • Срок уплаты страховых взносов в  фиксированном размере,  рассчитанных из одного МРОТ, остается прежним - не позднее 31 декабря текущего года, т.е. за 2014 год – до 31 декабря 2014 года.

Взносы, исчисленные с суммы дохода превышающего 300 тысяч рублей, должны быть уплачены не позднее 1 апреля, следующего  за истекшим расчетным периодом, т.е. за 2014 год – не позднее 1 апреля 2015 года.

  • Порядок уплаты платежей с 2014 года:

- недоимка (задолженность) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2013 г уплачивается в следующем порядке :

- на страховую часть трудовой пенсии  КБК 39210202140061000160,

- на накопительную часть трудовой пенсии КБК 39210202150061000160,

- в ФФОМС   КБК   39210202101081011160

страховые взносы за 2014 год уплачиваются в следующем порядке:

- единым расчетным документом ( без разбивки страховой и накопительной части трудовой пенсии)   КБК 39210202140061000160,

-в ФФОМС  КБК39210202101081011160

  • Консультации по вопросам, связанным с уплатой страховых взносов,  можно получить   в  комнате № 2  клиентской  службы  для юридических лиц и предпринимателей Управления  ПФР по адресу: г. Павловский Посад, ул. Кирова, д.23. Телефон для справок  2-15-95.  

 

 

2.  С 1 января 2014г. изменился порядок уплаты страховых взносов  в ПФР в части заполнения платежных документов

 

1. В соответствии со статьей 22.2  Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с дополнениями, внесенными Федеральным законом от 04.12.2013 г. № 351-ФЗ) уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, начиная с 2014 года осуществляется единым расчетным документом, направляемым в бюджет ПФР  на  соответствующие  счета  органов  Федерального  казначейства (для плательщиков, зарегистрированных в территориальных Управлениях ПФР Московской области – на счет УФК по Московской области)  с применением кода бюджетной классификации, предназначенного для учета страховых взносов, зачисляемых  в  ПФР  на  выплату  страховой  части  трудовой  пенсии

 – 392 1 02 02010 06 1000 160 (для страхователей, производящих  выплаты физическим лицам),

 – 392 1 02 02140 06 1000 160 (для физических лиц)

Примечание: Расчетные документы на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды до 01.01.2014г. необходимо заполнять как и ранее с указанием КБК, предназначенных для учета страховых взносов, зачисляемых в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии и зачисляемых в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии.

 

2. В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 г. № 107н изменились правила указания информации, идентифицирующей платеж в платежных поручениях на перечисление  страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

1. В поле «101» - статус лица, оформившего документ, плательщики, осуществляющие выплаты в пользу физических лиц, указывают значение – «08», физические лица указывают значение – «24».

2.  В поле «105»  вместо кода ОКАТО указывается значение кода территории муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований – ОКТМО.

3.  Поля «106», «107», «109», «110» заполняются значением – «0»

4.  В поле «108»  плательщики со статусом «08» (организации и индивидуальные предприниматели – работодатели)  указывают значение «0». 

Плательщики со статусом «24» (физические лица) указывают тип идентификатора и идентификатор сведений о физическом лице. Им может быть страховой номер индивидуального лицевого счета – СНИЛС. Тип данного идентификатора в этом случае – «14», который отделяется от самого идентификатора сведений о физическом лице знаком «;».

Таким образом, в поле «108» физические лица указывают следующий реквизит – «14; ХХХХХХХХХХХ» (номер СНИЛС из 11 знаков).

3. В связи с реорганизацией структуры Центрального банка Российской Федерации с 01.02.2014 г. изменяется  наименование Банка получателя:

- Отделение 1 Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному Федеральному округу г. Москва (полное):

- Отделение 1 Москва (краткое).

Обращаем Ваше внимание, что основные реквизиты для уплаты страховых взносов

-  ИНН, КПП и наименование получателя, 

-  счет территориального органа Федерального   казначейства,

-  коды бюджетной классификации  не изменяются  

 

 

3. О порядке сдачи отчетности.

                        Для индивидуальных предпринимателей:

с 01.01.2012г.   сдача отчетности в ПФР   отменена (кроме фермерских хозяйств).

Для юридических лиц:

            В соответствии с постановлением Правления ПФР от 16.02.2014г. №2п «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФОМС плательщикам страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам», и Порядке её заполнения начиная с отчетного периода I квартал 2014 года, страхователи обязаны представлять отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам и сведениям персонифицированного учета в ПФР в составе РСВ (единая форма отчета).

            Сроки представления отчетности в ПФР для страхователей-работодателей остались прежние:

не позднее 15 февраля за календарный год

не позднее   15 мая за первый квартал текущего года

не позднее  15 августа за полугодие текущего года

не позднее  15 ноября за девять месяцев текущего года

            За несвоевременное представление отчетности законодательством предусмотрено применение штрафных санкций.

 

                       Подробную информацию об изменениях в законодательстве, о тарифах страховых взносов, о реквизитах для их уплаты, о КБК, о представлении отчетности по единой форме можно узнать в Управлении ПФР в  каб. 1, 5  клиентской службы для юридических лиц и предпринимателей, а также на сайте   Пенсионного фонда (www.pfrf.ru).

Телефоны для справок в Управлении ПФР – 2-00-18, 2-22-54.

 

    Начиная с  2014 года размер пенсионных взносов, которые перечисляют предприниматели, нотариусы и прочие «частники», перестанет называться фиксированным. Это связано с новой редакцией статьи 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, согласно которой величина платежа в ПФР не фиксируется, а ставится в зависимость от размера дохода.

Расчет взносов по новым правилам будет производиться  следующим образом.

Если доходы предпринимателя за год не превышают  300 тысяч  рублей, он должен будет заплатить взносы в ПФР исходя из одного минимального размера оплаты труда, или  МРОТ, на начало года. Если сделать расчеты по ныне действующему МРОТ, то платеж в ПФР за 2014 год составит 17 328 рублей 48 копеек. Формула такова: 5554 рублей (МРОТ c 01.01.2014 г.) х 26% (тариф страхового взноса в ПФР) х 12 месяцев.

Однако если годовой доход индивидуального предпринимателя превысит планку в 300 тысяч рублей, то взносы придется рассчитать по более сложной формуле. А именно: к исчисленным взносам исходя из одного МРОТ, т.е. к 17 328 рублей 48 копеек, следует прибавить 1% с суммы доходов, превышающих 300 тысяч рублей.   

Обращаем внимание, что для   глав крестьянских (фермерских) хозяйств такая  прогрессивная шкала не установлена и размер взносов в ПФР вне зависимости от суммы дохода будет равен однократному МРОТ на начало года, умноженному на 12 и умноженному на тариф. Полученную величину нужно умножить на количество всех членов крестьянского хозяйства, включая главу, и итоговую сумму перечислить в Пенсионный фонд.

Расчет размера страхового взноса на обязательное медицинское страхование остается без изменений и определяется  как  произведение одного МРОТ и тарифа страховых взносов в ФОМС, увеличенное в 12 раз.   Приведем пример расчета для  МРОТ на 01.01.2014 г.: 5554 рублей х 5,1 % (тариф страхового взноса в ФОМС) х 12 месяцев = 3 399 рублей 05 копеек.

По вопросу определения величины доходов для расчета страховых взносов по новым правилам индивидуальным  предпринимателям необходимо руководствоваться следующим. 

Вступили в силу поправки в ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ. В ней говорится, каким образом нужно определять доходы, используемые при расчете взносов «за себя». Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель.

Для тех предпринимателей, кто применяет общую систему, доходы — это выручка, полученная от предпринимательской деятельности и учитываемая согласно статье 227 НК РФ.

Для налогоплательщиков, перешедших на уплату ЕСХН, доходы определяются по правилам статьи 346.5 НК РФ. Согласно данной статье в расчет берутся доходы от реализации и внереализационные доходы. И те, и другие учитываются по мере поступления денег на расчетный счет или в кассу.

Перешедшие на упрощенную систему суммируют доходы от реализации и внереализационные доходы на основании статьи 346.15 НК РФ. При этом «упрощенщики» используют кассовый метод.

Для плательщиков ЕНВД доходом является соответствующий показатель вмененного дохода, указанный в статье 346.29 НК РФ.

Для тех, кто выбрал патентную систему, — потенциально возможный к получению доход, который определяется по правилам, приведенным в статьях 346.47 и  346.51 НК РФ.

Если же предприниматель применяет несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

  • В ПФР сведения о  доходах станут передавать налоговые органы, куда индивидуальные предприниматели обязаны представлять необходимую отчетность. 

Помимо этого налоговые органы будут сообщать Пенсионному фонду о нарушениях, повлекших занижение дохода.

Получив данные о доходах или  об  их сокрытии, специалисты Пенсионного фонда вправе выставить требование об уплате недоимки по взносам, пеням и штрафам, а также взыскать их в принудительном порядке.

  •     Если индивидуальный предприниматель не представит отчетность в налоговую инспекцию в установленные сроки и в связи с этим у органов ПФР не будет информации о доходах такого лица, то взносы за соответствующий расчетный период будут взысканы в фиксированном размере. Данный фиксированный размер определяется исходя из восьмикратного размера МРОТ. По ныне действующему МРОТ, размер такого фиксированного  платежа в ПФР за 2014 год таков: 8 х 5554 рублей х 26 % х 12 месяцев = 138 627 рублей 84 копеек.

Эта сумма будет взыскана с предпринимателя независимо от его фактического дохода.

 Рекомендуем не нарушать сроки сдачи отчетности в налоговые органы.        

  • Срок уплаты страховых взносов в  фиксированном размере,  рассчитанных из одного МРОТ, остается прежним - не позднее 31 декабря текущего года, т.е. за 2014 год – до 31 декабря 2014 года.

Взносы, исчисленные с суммы дохода превышающего 300 тысяч рублей, должны быть уплачены не позднее 1 апреля, следующего  за истекшим расчетным периодом, т.е. за 2014 год – не позднее 1 апреля 2015 года.

  • Порядок уплаты платежей с 2014 года.:

- недоимка (задолженность) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2013 г уплачивается в следующем порядке :

- на страховую часть трудовой пенсии  КБК 39210202140061000160,

- на накопительную часть трудовой пенсии КБК 39210202150061000160,

- в ФФОМС   КБК   39210202101081011160

страховые взносы за 2014 год уплачиваются в следующем порядке:

- единым расчетным документом ( без разбивки страховой и накопительной части трудовой пенсии)   КБК 39210202140061000160,

-в ФФОМС  КБК39210202101081011160

Консультации по вопросам, связанным с уплатой страховых взносов,  можно получить   в  комнате № 2  клиентской  службы  для юридических лиц и предпринимателей Управления  ПФР по адресу: г. Павловский Посад, ул. Кирова, д.23. Телефон для справок  2-15-95.  

 

  С 1 января 2014 г. изменился порядок уплаты страховых взносов  в ПФР в части заполнения платежных документов

 

1. В соответствии со статьей 22.2  Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с дополнениями, внесенными Федеральным законом от 04.12.2013 г. № 351-ФЗ) уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, начиная с 2014 года осуществляется единым расчетным документом, направляемым в бюджет ПФР  на  соответствующие  счета  органов  Федерального  казначейства (для плательщиков, зарегистрированных в территориальных Управлениях ПФР Московской области – на счет УФК по Московской области) с применением кода бюджетной классификации, предназначенного для учета страховых взносов, зачисляемых  в  ПФР  на  выплату  страховой  части  трудовой  пенсии

 – 392 1 02 02010 06 1000 160 (для страхователей, производящих  выплаты физическим лицам),

 – 392 1 02 02140 06 1000 160 (для физических лиц)

Примечание: Расчетные документы на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды до 01.01.2014г. необходимо заполнять как и ранее с указанием КБК, предназначенных для учета страховых взносов, зачисляемых в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии и зачисляемых в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии.

2. В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 г. № 107н изменились правила указания информации, идентифицирующей платеж в платежных поручениях на перечисление  страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

1. В поле «101» - статус лица, оформившего документ, плательщики, осуществляющие выплаты в пользу физических лиц, указывают значение – «08», физические лица указывают значение – «24».

2. В поле «105»  вместо кода ОКАТО указывается значение кода территории муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований – ОКТМО.

3.  Поля «106», «107», «109», «110» заполняются значением – «0»

4. В поле «108»  плательщики со статусом «08» (организации и индивидуальные предприниматели – работодатели)  указывают значение «0»

Плательщики со статусом «24» (физические лица) указывают тип идентификатора и идентификатор сведений о физическом лице. Им может быть страховой номер индивидуального лицевого счета – СНИЛС. Тип данного идентификатора в этом случае – «14», который отделяется от самого идентификатора сведений о физическом лице знаком «;».

Таким образом, в поле «108» физические лица указывают следующий реквизит – «14; ХХХХХХХХХХХ» (номер СНИЛС из 11 знаков).

3. В связи с реорганизацией структуры Центрального банка Российской Федерации с 01.02.2014 г. изменяется  наименование Банка получателя:

- Отделение 1 Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному Федеральному округу г. Москва (полное):

- Отделение 1 Москва (краткое).

Обращаем Ваше внимание, что основные реквизиты для уплаты страховых взносов

ИНН, КПП и наименование получателя

счет территориального органа Федерального   казначейства,

коды бюджетной классификации  не изменяются  

3. О порядке сдачи отчетности.

                        Для индивидуальных предпринимателей:

с 01.01.2012г.   сдача отчетности в ПФР   отменена (кроме фермерских хозяйств).

Для юридических лиц: 

                   Сроки представления отчетности в ПФР для страхователей-работодателей остались прежние:

не позднее 15 февраля за календарный год

не позднее  15 мая за первый квартал текущего года

не позднее  15 августа за полугодие текущего года

не позднее  15 ноября за девять месяцев текущего года

            За несвоевременное представление отчетности законодательством предусмотрено применение штрафных санкций.

 

                       Подробную информацию об изменениях в законодательстве, о тарифах страховых взносов, о реквизитах для их уплаты, о КБК можно узнать в Управлении ПФР в  каб. 1, 5  клиентской службы для юридических лиц и предпринимателей, а также на сайте   Пенсионного фонда (www.pfrf.ru).

Телефоны для справок в Управлении ПФР – 2-00-18, 2-22-54.